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Sfidare il nexus per la tassazione dei servizi digitali
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Il libro esplora l'evoluzione del panorama della tassazione internazionale in risposta all'ascesa dei servizi digitali, in particolare quelli guidati dalla pubblicità e dai dati degli utenti. Poiché le norme fiscali globali sono in ritardo rispetto ai modelli di business digitali, molti governi si stanno rivolgendo a tasse unilaterali sui servizi digitali (DST) per richiedere entrate agli utenti nelle loro giurisdizioni. Lo studio affronta tre questioni fondamentali: confrontare le DST con il concetto di presenza digitale significativa, esaminare l'equità della tassazione dei servizi digitali nell'ambito degli attuali trattati fiscali e valutare l'impatto sui Paesi sviluppati e in via di sviluppo nell'ambito degli accordi multilaterali. I risultati evidenziano una crescente preferenza per i DST grazie alla loro capacità di assegnare i diritti di tassazione alle giurisdizioni utilizzatrici e di ridurre la concorrenza fiscale dannosa. La ricerca sottolinea inoltre il ruolo dell'IA nell'applicazione delle norme fiscali e suggerisce che i DST possono coesistere con le riforme delle norme sulla stabile organizzazione, offrendo un percorso pratico per l'inclusione nei trattati internazionali.
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Il libro esplora l'evoluzione del panorama della tassazione internazionale in risposta all'ascesa dei servizi digitali, in particolare quelli guidati dalla pubblicità e dai dati degli utenti. Poiché le norme fiscali globali sono in ritardo rispetto ai modelli di business digitali, molti governi si stanno rivolgendo a tasse unilaterali sui servizi digitali (DST) per richiedere entrate agli utenti nelle loro giurisdizioni. Lo studio affronta tre questioni fondamentali: confrontare le DST con il concetto di presenza digitale significativa, esaminare l'equità della tassazione dei servizi digitali nell'ambito degli attuali trattati fiscali e valutare l'impatto sui Paesi sviluppati e in via di sviluppo nell'ambito degli accordi multilaterali. I risultati evidenziano una crescente preferenza per i DST grazie alla loro capacità di assegnare i diritti di tassazione alle giurisdizioni utilizzatrici e di ridurre la concorrenza fiscale dannosa. La ricerca sottolinea inoltre il ruolo dell'IA nell'applicazione delle norme fiscali e suggerisce che i DST possono coesistere con le riforme delle norme sulla stabile organizzazione, offrendo un percorso pratico per l'inclusione nei trattati internazionali.
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